При сумме налоговых требований более 50% от суммы реестра действует презумпция вины руководителя в банкротстве

Арбитражный суд Московского округа частично отменил судебные акты по делу о привлечении к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве ООО «О3-Коутингс». Дело направлено на новое рассмотрение в части требований к бывшему генеральному директору.

Конкурсный управляющий и ФНС обращались с заявлениями о привлечении к субсидиарной ответственности семи лиц и указывали на перевод бизнеса на новое лицо и вывод денежных средств. Первая и апелляционная инстанции отказали в удовлетворении заявлений. Суды установили, что доказательства перевода бизнеса и причинно-следственной связи между действиями ответчиков и банкротством представлены не были. В отношении руководителя суды отметили, что на 31 декабря 2017 года бухгалтерский баланс должника составлял 189,3 млн рублей, что превышало сумму доначисленных налогов.

Арбитражный суд Московского округа отменил решения в части отказа в привлечении к ответственности руководителя должника и направил спор в отмененной части на новое рассмотрение: нижестоящие инстанции не оценили доводы о применении им схемы минимизации налогов. Налоговым органом было доначислено 162,2 млн рублей НДС и 41,5 млн рублей пеней. Требование налоговой в размере 176,3 млн рублей составляет более 99% реестра требований кредиторов.

Суд округа сослался на подпункт 3 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве: если требования кредиторов третьей очереди, возникшие вследствие налогового правонарушения, превышают 50% общего размера требований, действует презумпция причинно-следственной связи между действиями контролирующего лица и банкротством. Суд указал на необходимость оценки конкретных действий руководителя и материалов возбужденного в отношении него уголовного дела по статье 199 УК РФ.