Мнимость сделок не освобождает контролирующих лиц от ответственности за вывод активов

Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике обратилось в суд с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц ООО «КХМ-Удмуртия» и аффилированных компаний. Налоговый орган указал на вывод активов должника путем уступки прав требований на сумму около 300 млн рублей и перевода бизнеса на новые юридические лица. Суды первой и апелляционной инстанций отказали в удовлетворении требований, сославшись на объективные причины банкротства и мнимый характер сделок.

Арбитражный суд Уральского округа отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Удмуртской Республики. Кассация указала, что нижестоящие суды неверно применили правила о преюдиции и неполно исследовали обстоятельства дела. Суд отметил, что налоговый орган не участвовал в споре, на решение которого ссылались суды, поэтому установленные там обстоятельства не имеют для него преюдициального значения. Также суд обратил внимание на признаки согласованного перевода бизнеса: перевод персонала, использование единых адресов и IP-адресов, а также рост выручки новых компаний при одновременном снижении показателей должника. Дело № А71-10534/2021.